a. הקמת חוזה בגיליון LAYOUT באופן ידני או בעזרת תבנית בגיליון TEMPLATE
b. הפעלת חישוב על ידי לחיצה על לחצן :
c. עדכון נתונים בעזרת בתפריט 'נתונים' לבחור 'עדכן הכל':
a. פקודת יומן – דוח מציג תנועת יומן לסוף תקופה שנבחרה בכלי פריסה (סלייסר).
לדוגמא אם בדוח נבחרו 3 חודשים ראשונים של השנת 2023 הדוח יציג יתרות מאזניות ליום 31.03.2023 ואת הנתונים תוצאתיים כגון פחת ומימון לתקופה של 3 חודשים שהסתיימה באותו תאריך.
המודל עובד לפי שיטה מצטברת של הצגת נתונים מתחילת תקופה, ראה נספח א עם הבהרות ליישום.
b. מעגל נכסים והתחייבויות–הדוח מציג מעגל נכסים והתחייבויות לצורך באורים ובקרות
c. השפעה תוצאתית – הדוח מציג השפעה תוצאתי לאורך השנים.
d. ניתן לבנות דוחות באופן עצמאי – ניתן לעשות את זה ע"י שימוש בשדות ונוסחאות של המודל.
הטבלה כוללת כל הנתונים הנדרשים לביצוע חישובים.
ניתן להוסיף שדות בצד שמאל של הטבלה, למשל פיצול לפי חברות או מגזרי דווח.
חל איסור לשנות כותרות של הטבלה, הדבר עלול לגרום לשיבוש חישובים.
גריעות – בסוף תקופת החוזה מתבצעת גריעה אוטומטית.
אם צריך לבצע גריעה באמצע התקופה, יש לעדכן ידנית ערך בעמודות: AD_Deduction ,Asset_Deduction ,Liab_Other
ההפרש בין השדות הנ"ל ייכנס להוצאות אחרות במהלך התקופה.
ריבית וערך נוכחי – כדי לתמוך בחתכים ברמת חודש (שנים, רבעונים, חודשים, חלק מחודש) חישובי הריבית נעשו ברמה יומית
הצגת אופן חישוב ריבית:
Liab_Interest =Liab_Open*((1+Rate/365)^(Eomonth-OpenMonth+1)-1)
במקרים מסוימים, הדבר עשוי להיות לא מדויק. כדאי להתייעץ עם רואה חשבון המבקר, האם זה לא מהווה סטייה מהותית.
פחת – במודל מיושמת שיטת קו ישר. חישוב הפחת נעשה ברמת יום.
נוסחאות אקסל – חלק גדול מהחישובים נעשים בעזרת נוסחאות אקסל, כדאי להימנע משינוי נוסחאות אלו. מאחר שנעשה שימוש באובייקט טבלה, נוסחאות מתמלאות באופן אוטומטי בעת הוספת נתונים. אם מצב זה אינו מתרחש, באפשרותך להעתיק נוסחה מתא אחר באותה עמודה.
הפעלת החישוב – בלחיצה על הכפתור 'הפעל חישוב' מתחיל לרוץ תהליך זהה להפעלת מאקרו (VBA). תהליך זה מעדכן עמודה Liab_Open בערכים רלוונטיים.
חשוב לדעת כמה עקרונות לעבודה בשיטה זו:
לא ניתן לבטל שינויים אלה באמצעות (CTR+Z) – לכן, מומלץ לנעול תקופה לחישוב על-ידי שינוי ידני של ערך בעמודה 'PeriodStatus' ל'נעול'. שים לב לתאריך שאתה בוחר מתוך זמן הריצה. החישוב ירוץ לאותו יום וקדימה. אם אתה רוצה לחשב חוזה מסוים אתה יכול לבחור אותו עם כלי פריסה.
מומלץ להעתיק אקסל לפני חישוב וניהול קובץ נפרד לכל תקופת דווח. קבצים ישנים ישמשו כגיבוי.
הצמדה למדד – נדרש עדכון ידני של מדד הנוכחי, במקרה שכל חוזים מוגדרים עם אותה תקופת בסיס, למשל 1951, אפשר לבצע עדכון דרך הדבקה מאקסל לכל החוזים.
סיכוני גיליונות אלקטרוניים – חשוב להבין כי לצד גמישות רבה קיימים גם סיכונים בשימוש באקסל, כגון עבודה ידנית, משתמשים לא מיומנים, שגיאות נתונים, שגיאות נוסחה וכו'.
מומלץ לבצע בקרות לאחר עדכון נתונים/ הוספת חוזים חדשים וכו':
1. פקודת יומן צריכה להיות מאוזנת 0.
2. יתרה של כל נכסים, ההתחייבויות בסוף ההסכם צריך להיות 0.
3. ודא שאין לך שגיאה בתאים: #VALUE!, #N/A
• ניתן לעשות זאת באמצעות תפריט נוסחה / בדיקת שגיאות.
• הוא יכול גם להצביע על נוסחאות לא עקביות.
4. השפעת תוצאתית(עבור כל השנים) חייבת להיות 0 (ראה גיליון 'Ref')
מצורפת טבלה עם פקודת יומן ליום 31.12.2022 (התקופה הקודמת):
חשבון | סכום |
נכסים | 34,472 |
פחת נצבר | -11,480 |
התחייבויות | -23,324 |
חלויות שוטפות-זכות | -11,488 |
חלויות שוטפות-חובה | 11,488 |
הוצאות פחת | 11,480 |
הוצאות מימון | 852 |
תשלומים | -12,000 |
הוצאות אחרות | 0 |
יתרת רווח | 0 |
השפעה התוצאתית: 11,480+852-12,000=332
כדי לכתוב תנועת יומן ב 31.3.2023 יש לכתוב שתי פקודות יומן:
1. ביטול השפעת היתרה של פקודה קודמת:
חשבון | סכום |
נכסים | –34,472 |
פחת נצבר | 11,480 |
התחייבות | 23,324 |
יתרת רווח | -332 |
2.כתיבת פקודה ל31.3.2023:
חשבון | סכום |
נכסים | 34,472 |
פחת נצבר | -14,311 |
התחייבות | -20,482 |
חלויות שוטפות -זכות | -11,572 |
חלויות שוטפות- חובה | 11,572 |
הוצאות פחת | 2,831 |
הוצאות מימון | 158 |
תשלומים | -3,000 |
הוצאות אחרות | 0 |
יתרת רווח | 332 |
נושא | שדה | תאור | הערות |
כללי | Agt_ID | קוד חוזה | שדה חובה, חייב להיות חד ערכי לחוזה |
Agt_Description | תאור חוזה | שדה חובה | |
Type | סוג | לא חובה | |
Option | חוזה /אופציה | לא חובה | |
# | מספר תשלום | שדה חובה, חייב להיות חד ערכי לשורה של חוזה | |
TermNpv | שיטות חישוב ערך נוכחי, תשלום בהתחלה או סוך החודש | שדה חובה,מאפשר שני ערכים: end,begin | |
PeriodStatus | נעילת שדה לחישוב ערך נוכחי (סגירת תקופה) | שדה חובה, מאפשר שני ערכים: ריק, Locked | |
OpenMonth | תחילת חודש תשלום | שדה חובה | |
Eomonth | סוף חודש תשלום | שדה חובה, תמיד צריך להיות סוף החודש | |
NominalPmt | תשלום נומינלי, לפני הצמדה | שדה חובה | |
ind_base | מדד בסיס | שדה חובה, מומלץ לעבוד עם בסיס 1951, יאפשר עדכון גורף של מדד נוכחי לכל החוזים, אם לא רלוונטי לחוזה לשים 1 | |
ind_current | מדד נוכחי | שדה חובה, מומלץ לעבוד עם בסיס 1951, יאפשר עדכון גורף של מדד נוכחי לכל החוזים אם לא רלוונטי לחוזה לשים 1 | |
Rate | ריבית שנתית | שדה חובה, בפורמת מספר עשרוני, למשל 5% יוצג כ0.05 או 5% (ולא כ5) | |
ind_link | שיעור הצמדה | שדה מחושב (נוסחת אקסל) | |
pmt_linked | סכום לתשלום, צמוד למדד | שדה מחושב (נוסחת אקסל) | |
התחייבות | Liab_Open | ערך נוכחי, תחילת תקופה | שדה מחושב (DLL) |
Liab_New | New contract amount | שדה מחושב (נוסחת אקסל) | |
Liab_Change | שינויים בחוזה כתוצאה מהצמדה, שינויים ריבית וכו' | שדה מחושב (נוסחת אקסל) | |
Liab_Interest | הוצאות ריבית לתקופה | שדה מחושב (נוסחת אקסל) | |
Liab_Pmt | תשלום לפי חוזה (כולל ריבית) | שדה מחושב (נוסחת אקסל) | |
Liab_Other | שינויים בחוזה כתוצאה מהפסקת חוזה, שינוים בחוזה וכו' | עדכון ידני, לשימוש במקרים של הפסקת חוזה | |
Liab_Close | יתרת התחייבות לסוף תקופה | שדה מחושב (נוסחת אקסל) | |
נכסים | Asset_New | ערך נכס זכות שימוש חדש | שדה מחושב (נוסחת אקסל) |
Asset_Change | שינויים בחוזה, למשל כתוצאה משינוי מדד | שדה מחושב (נוסחת אקסל) | |
Asset_Other | שינויים בחוזה, כתוצאה מירידת ערך של הנכס וכו' | עדכון ידני | |
Asset_Deduction | גריעת חוזה | גריעה אוטומטית בסוף תקופת חוזה אם גריעה לפני סוף תקופה יש לעדכן ידנית | |
Asset_Close | ערך נכס בסוף תקופה | שדה מחושב (נוסחת אקסל) | |
Depreciation | פחת | שדה מחושב (נוסחת אקסל) | |
AD_Deduction | גריעת פחת נצבר | גריעה אוטומטית בסוף תקופת חוזה אם גריעה לפני סוף תקופה יש לעדכן ידנית | |
AD_Close | פחת נצבר | שדה מחושב (נוסחת אקסל) | |
NetA_Open | עלות מופחתת לתחילת תקופה | שדה מחושב (נוסחת אקסל) | |
NetA_Close | עלות מופחתת לסוף תקופה | שדה מחושב (נוסחת אקסל) | |
הערות | Comments | שדה להערות |
|
